Eine aktuelle Studie der Abteilung für Wirtschafts- und Wissenschaftspolitik und Lebensqualität des Europäischen Parlaments hat die Kosten für die Einhaltung von Steuervorschriften beleuchtet, mit denen europäische Unternehmen konfrontiert sind, wobei der Schwerpunkt auf kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) liegt.
Die indirekten Belastungen der Besteuerung
Der Bericht mit dem Titel „Overview on the tax compliance costs faced by European enterprises – with a focus on SMEs“ (Überblick über die Kosten der Einhaltung von Steuervorschriften für europäische Unternehmen – mit Schwerpunkt auf KMU) hebt die indirekten Belastungen durch die Besteuerung hervor, wie die Kosten im Zusammenhang mit der Finanz- und Buchhaltungsplanung, der Erfassung von Transaktionen, der Sammlung und Aufbewahrung von Dokumenten, der Einreichung von Erklärungen und der Verwaltung von Prüfungen und Rechtsstreitigkeiten. Diese Tätigkeiten, die unter die Definition der Einhaltung der Steuervorschriften fallen, stellen eine zusätzliche Ressourcenabsorption dar, die über die Beträge hinausgeht, die von den Steuerzahlern als Steuereinnahmen an die öffentlichen Kassen überwiesen werden.
Die kostspieligsten Aktivitäten bei der Compliance im Steuerbereich
Die Studie zeigt, dass die Datenerhebung die kostspieligste Tätigkeit für die verschiedenen Steuerarten und Unternehmensgrößen darstellt. Danach folgt die Erstellung der Steuererklärung als zweitteuerste Tätigkeit. Interessanterweise ist die Einreichung der Steuererklärung selbst die am wenigsten kostspielige Maßnahme.
Grenzüberschreitende Aktivitäten und Steuerkonformität
Interessanterweise hat die Studie ergeben, dass grenzüberschreitende Tätigkeiten offenbar keine nennenswerten Auswirkungen auf Großunternehmen und kaum Auswirkungen auf Kleinst-, kleine und mittlere Unternehmen haben. Dieses Ergebnis widerspricht der allgemeinen Auffassung, dass grenzüberschreitende Tätigkeiten den Aufwand für die Einhaltung der Steuervorschriften erhöhen würden.
Die verzerrende Wirkung von Zweckgesellschaften (Special Purpose Vehicle Corporations)
Der Bericht hebt auch die Unterschiede bei den Kosten für die Einhaltung der Steuervorschriften in den europäischen Ländern hervor. Er weist darauf hin, dass Zweckgesellschaften (Special Purpose Vehicle, SPV) in einigen Ländern wie Irland, Zypern, Luxemburg und Malta die aggregierten Daten verzerren und ein irreführendes Bild von der Situation eines Landes vermitteln können.
Der Einfluss der Unternehmensgröße auf die Kosten der Compliance im Steuerbereich
Die Studie kommt zu dem Schluss, dass die Unternehmensgröße mit erheblichen Unterschieden bei den Kosten für die Einhaltung der Steuervorschriften verbunden ist. Vor allem Kleinstunternehmen tragen eine größere relative Belastung durch Befolgungskosten.
Der Bedarf an gestrafften Steuersystemen
Diese umfassende Studie unterstreicht die Notwendigkeit für die politischen Entscheidungsträger, die indirekten Steuerbelastungen, insbesondere für kleinere Unternehmen, zu berücksichtigen und sich um schlankere und effizientere Steuersysteme zu bemühen. Die Ergebnisse deuten darauf hin, dass eine Einheitslösung für die Einhaltung der Steuervorschriften nicht geeignet ist. Möglicherweise sind maßgeschneiderte Strategien erforderlich, um Unternehmen unterschiedlicher Größe und Branchen zu unterstützen.
VATRules & FileVAT: Die Steuerlösung für KMUs
eClear verändert die Besteuerung des elektronischen Handels für KMUs und bietet erhebliche Zeit- und Kosteneinsparungen. Unsere VATRules-Datenbank ermöglicht eine präzise Klassifizierung von Produktportfolios gemäß der Mehrwertsteuerlogik des jeweiligen Landes, wodurch die Einhaltung der Vorschriften gewährleistet, und der Verwaltungsaufwand verringert wird.
Ergänzend dazu rationalisiert FileVAT von eClear den Prozess der Mehrwertsteuererklärung und reduziert so den Verwaltungsaufwand weiter. Ferner beinhaltet FileVAT den kostenlosen Zugang zu SPOT®, dem Finanz-Dashboard von eClear, das Umsatz-, Verkaufs- und Steuerdaten zusammenfasst.
