Newsroom, Umsatzsteuer | 5. Dezember 2022

Befristete Senkung der Umsatzsteuer in Luxemburg

Auch das wohlhabende Luxemburg leidet unter der Inflation, um Abhilfe zu schaffen, senkt Luxemburg fast alle Umsatzsteuersätze. Die Maßnahme ist auf das Jahr 2023 befristet. von

Luxemburg senkt um 1
Luxemburg senkt um 1

Mit Wirkung vom 1. Januar 2023 – und befristet bis 31. Dezember 2023 – gelten in Luxemburg folgende Umsatzsteuersätze:

  • Standard-Umsatzsteuersatz sinkt von 17 Prozent auf 16 Prozent,
  • mittlerer Umsatzsteuersatz sinkt von 14 Prozent auf 13 Prozent
  • reduzierter Umsatzsteuersatz (insbesondere für Gas und Strom) sinkt von 8 Prozent auf 7 Prozent
  • Der stark reduzierte Umsatzsteuersatz von 3 Prozent bleibt unverändert.

Die Maßnahme dient der Abschwächung der gegenwärtigen Inflation. Allerdings gibt es keine ausdrückliche Verpflichtung, die Reduzierung an Kunden weiterzugeben. Hauptsächlich, wenn ein Bruttopreis vereinbart wurde, würde sich die Marge des Anbieters entsprechend erhöhen. Besondere Probleme können sich in bestimmten internationalen Konstellationen ergeben. Auch Verträge, die über die Jahreswechsel 2022/23 und 2023/24 laufen, können unter Umständen komplizierte Rechtsfragen aufwerfen.

Welche Umsatzsteuersätze gibt es in Luxemburg?

In Luxemburg gibt es vier verschiedene Mehrwertsteuersätze, mit denen Waren und Dienstleistungen besteuert werden können. Die Regelbesteuerung liegt bei 17 % und findet in den meisten Fällen Anwendung. Daneben gibt es ermäßigte Steuersätze von 14, 8 und 3 %.

Reguläre Umsatzsteuersätze in Luxemburg

 

Normaler Steuersatz: 17 %
Ermäßigter Steuersatz: 8 %
  • diverse Dienstleistungen und Reparaturen (z.B. Reinigungskraft in Privathaushalten oder für Schuhe, Fahrräder und Lederwaren
  • Friseurleistungen
Stark ermäßigter Steuersatz: 3 %
  • Arzneimittel
  • Bücher, Zeitungen und Zeitschriften
  • Nahrungsmittel
  • ÖPNV
  • kulturelle Veranstaltungen
  • landwirtschaftliche Güter
  • Restaurant- und Hoteldienstleistungen
  • sozialer Wohnungsbau und bestimmte Bauleistungen im privaten Wohnungsbau
Zwischensatz: 14 %
  • bestimmte Weinsorten
  • Brennstoffe
  • Wasch- und Putzmittel
  • Werbeprospekte
  • Verwaltung von Wertpapieren, Krediten und Kreditsicherheiten
Nullsatz innergemeinschaftlicher und internationaler Verkehr

 

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