Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz (MOMS) in Dänemark?
Der dänische Umsatzsteuer-Normalsatz beträgt 25 % und ist seit 1991 in Kraft. Es gibt keinen ermäßigten Umsatzsteuersatz, sondern nur den Umsatzsteuer-Normalsatz, den Umsatzsteuer-Nullsatz (d. h. 0 %) und die Umsatzsteuerbefreiung.
Wann gibt es eine Pflicht zur Umsatzsteuer-Registrierung in Dänemark?
Wenn der steuerpflichtige Umsatz in einem Zeitraum von 12 Monaten den Schwellenwert von 50.000 DKK erreicht hat, muss sich das Unternehmen für die Umsatzsteuer registrieren lassen. Darüber hinaus sollte die Registrierung 8 Tage vor Beginn der steuerpflichtigen Geschäftstätigkeit im Land erfolgen, sofern zutreffend.
Wie funktioniert die Umsatzsteuerregistrierung in Dänemark?
Das Registrierungsverfahren dauert etwa 21 Tage nach dem Versand des Antrags. Es ist zu beachten, dass das Formular 40.112 für nicht ansässige Unternehmen online ausgefüllt werden muss.
Ab wann muss in Dänemark eine Intrastat-Meldung gemacht werden?
Intrastat muss eingereicht werden, wenn der Jahresumsatz den Wert von 6.900.000 DKK für Eingänge und 5.200.000 DKK für Versendungen übersteigt. (Die Schwellenwerte für 2022 liegen bei 10.000.000 DKK für Versendungen und 13.000.000 DKK für Ankünfte. Es gibt zwei Möglichkeiten, wie ein Unternehmen Intrastat-pflichtig werden kann: Wenn der Handel eines Unternehmens den Schwellenwert im Jahr 2021 überschreitet. In diesem Fall wird das Unternehmen im Januar 2022 zur Intrastat-Meldung verpflichtet, oder wenn der Handel eines Unternehmens den Schwellenwert im Jahr 2022 überschreitet. In diesem Fall wird das Unternehmen ab dem nächsten Berichtszeitraum zur Intrastat-Meldung verpflichtet).
Das EC-Sales-Verzeichnis (ESL) ist obligatorisch, wenn ein dänischer Steuerpflichtiger Lieferungen oder Dienstleistungen mit Verlagerung der Steuerschuldnerschaft an EU-Umsatzsteuerregistrierungen ausführt, wobei die Frist der 25. jedes Monats ist. Wenn ein Unternehmen nur begrenzte Leistungen erbringt, kann es die Erlaubnis zur vierteljährlichen Einreichung beantragen.
Wie stellt man in Dänemark eine B2B-Rechnung?
Wer umsatzsteuerpflichtige Waren und/oder Dienstleistungen verkauft, muss eine Rechnung ausstellen. Die Rechnung muss folgende Angaben enthalten:
- Fortlaufende Rechnungsnummer
- Datum der Rechnung
- Name und Anschrift des Verkäufers und seine CVR-Nr./SE-Nr. (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer)
- Name und Anschrift des Kunden
- Art der Waren/Dienstleistungen, Menge und Preis
- Datum der Lieferung (falls abweichend vom Rechnungsdatum)
- USt.-Basis, Preis pro Einheit ohne USt., eventuelle Preisnachlässe, Boni und Rabatte, wenn sie nicht im Preis pro Einheit enthalten sind
- Aktueller USt.-Satz
- USt.-Betrag
Vereinfachte B2B-Rechnungen in Dänemark
Wer Waren und/oder Dienstleistungen für weniger als 3.000 DKK an ein anderes umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen verkauft, kann eine vereinfachte Rechnung mit folgenden Angaben ausstellen:
- Name und Anschrift Ihres Unternehmens
- CVR-Nr. (Handelsregisternummer)
- Fortlaufende Nummer (Rechnungsnummer)
- Datum der Ausstellung (Rechnungsdatum)
- Menge und Art der gelieferten Waren/Umfang oder Art der erbrachten Dienstleistungen
- Gesamtbetrag der Rechnung und Umsatzsteuer
Quelle: taxbackinternational.com
