Die Umsatzsteuersätze in der EU variieren. Neben den länderspezifischen Standardsätzen (von 17 % in Luxemburg bis 27 % in Ungarn) kommen in den Mitgliedstaaten auch reduzierte (zwischen 5 und 15 %) oder stark reduzierte Sätze (unter 5 %) zum Einsatz. Einige EU-Länder wenden auf bestimmte Umsätze außerdem einen Nullsatz an. Welcher Satz einem Produkt zugeordnet wird, obliegt dem jeweiligen Mitgliedstaat. Anfang Dezember hat sich der Rat für Wirtschaft und Finanzen der EU, ECOFIN, zudem für neue Freiheiten der Mitgliedstaaten bei der Anwendung reduzierter Umsatzsteuersätze ausgesprochen.
Händler unterschätzen Verluste, die auf Umsatzsteuer-Ausnahmen zurückgehen
Viele E-Commerce-Händler setzen dennoch auf für Verbraucher länderübergreifend einheitliche Produktpreise. Sie unterschätzen allerdings die Verluste, die entstehen, wenn bei der Steuermeldung geltende lokale Reduzierungen und Ausnahmen nicht berücksichtigt werden und stattdessen immer der Standardsatz an die Finanzbehörden weitergegeben wird. Eine Differenz, die das Unternehmen eigentlich seinen Einnahmen hinzurechnen könnte.
Blieben Umsatzsteuer-Ausnahmen im Jahr 2022 unberücksichtigt, träfe den EU-E-Commerce nach unserer Schätzung eine Überzahlung von 3,8 Mrd. Euro. Zugrunde liegt der Berechnung der am 14. Februar für die EU-27 im Jahr 2022 prognostizierte E-Commerce-Umsatz von 388,371 Mrd. Euro laut Statista Global Consumer Survey. Sämtliche für Onlinehändler relevanten Steuersätze und -regeln führen wir bereits mit unserer fortwährend aktualisierten Datenbank VATRules zusammen.
Beispiel:
Ein Musterwarenkorb im Wert von 240 EUR brutto, gefüllt mit Kinderkleidung und -schuhen, einem Buch und einer Gitarre, würde es in Portugal und Irland mit Anwendung der Standardsätze jeweils auf 44,88 EUR USt. bringen, die den Finanzämtern weiterzureichen sind.
Hätte der Händler geltende Reduzierungen und Ausnahmen berücksichtigt, wären es nur 24,54 EUR bzw. 24,68 EUR. Und ihm blieben gut 20 EUR pro Warenkorb als zusätzliche Einnahmen.*
eClears VAT Optimiser warnt vor möglicher Umsatzsteuerüberzahlung
Unternehmen, die den Aufwand einer EU-weiten Steuersatzermittlung mit fortwährender Aktualisierung bislang höher einschätzen als ihre Vorteile, können nun kostenfrei prüfen, ob die von ihnen angebotenen Produktgruppen in anderen EU-Ländern von Reduzierungen und Ausnahmen betroffen sind.
Zur schnellen Berechnung sind in dem von eClear entwickelten VAT Optimiser lediglich die Umsätze nach Ländern einzutragen und die Produktgruppen anteilig zu gewichten. In wenigen Sekunden wird das Umsatzsteuer-Optimierungspotenzial in Euro benannt. Wer an einer Aufschlüsselung nach Ländern und Produktgruppen Interesse findet, kann sich diese per Mail zukommen lassen.
Laut VAT Optimiser könnte ein Onlinestore, der in den Niederlanden 980.000 EUR und in Belgien 750.000 EUR in der Produktgruppe Haus & Garten umsetzt, sein Ergebnis um gut 36.000 EUR verbessern. Das Ergebnis (Umsatzsteuer-Optimierungspotenzial) beschreibt die Differenz zwischen der pauschalen Anwendung von Standard-Umsatzsteuersätzen und der Anwendung der je nach Produktklasse tatsächlich geforderten Umsatzsteuersätze; letztere berücksichtigen dann alle aktuellen Ausnahmeregeln und Reduzierungen.
* Hinweise zum Warenkorb-Beispiel: Portugal Standardsatz 23 %; tatsächlich geltender Satz für Kinderkleidung und -schuhe liegt bei 23 %, für Bücher und Gitarre bei 6 %. Irland Standardsatz 23 %; tatsächlich geltender Satz für Kinderkleidung und -schuhe sowie Bücher liegt bei 0 %; für Gitarre bei 23 %. Unterkategorien können unterschiedlich besteuert sein, zum Beispiel kann die Kategorie „Kinderschuhe“ bzgl. der Schuhgrößen differenziert beurteilt werden. In unseren Beispielen gehen wir von der maximalen Reduzierung aus.
